Bankas bilancē informācija ir atšķirīga salīdzinājumā ar citiem uzņēmumiem.
Lieliski analītiķi un ekonomisti ir vienisprātis, ka ir ļoti grūti uzzināt, ko banka slēpj aiz savas bilances. Citiem vārdiem sakot, ir ļoti sarežģīti analizēt bankas finanšu pārskatus. Tāpēc, lai arī mēs šeit neanalizējam bilanci, mēs zināsim visatbilstošākās atšķirības un vispārīgi analizēsim, uz ko attiecas katrs postenis.
Bankas bilanci veido dažādas pozīcijas nekā privāta vai rūpniecības uzņēmuma pozīcijas. Bankai galvenais, un tas atspoguļojas bilancē, ir gan klientu aizdevumi (aktīvi), gan norēķinu konti, kurus klienti atver bankā (saistības).
No otras puses, pozīcijas tiek uzrādītas pēc likviditātes diapazona, sākot no likvīdākas līdz mazāk likvīdai, un vēl viena būtiska atšķirība ir īstermiņa un ilgtermiņa nenošķiršana, jo tiek uzskatīts, ka tā nav būtiska informācija bankās.
Finanšu iestādes aktīvi
Pirmā lieta, kas pievērš uzmanību bankas bilancei, ir to veidojošo virsrakstu struktūra. Aktīvi tiek strukturēti kaskādē no lielākas likviditātes (naudas) līdz mazākai likviditātei (nemateriālie aktīvi), atšķirībā no rūpniecības uzņēmumiem, kuros tie ir strukturēti pretēji (pirmie nemateriālie aktīvi un visbeidzot nauda). Turklāt mēs novērojam, ka banku gadījumā īstermiņā un ilgtermiņā netiek diferencēti ne aktīvi, ne pasīvi.
Aktīvu veidi
Banku terminoloģijā ir trīs veidu aktīvi: rentabli, rezervju prasības un nerentabli.
- Rentabli aktīvi: Rentabli aktīvi ir tie, ar kuriem banka iegūst visaugstāko rentabilitāti un ar kuriem tiek veikts vislielākais darījumu skaits. Vēlāk mēs redzēsim, kāda veida aktīvi tie tieši ir.
- Mežģīnes: Bankas rezerve ir procentuālā daļa no klientiem piesaistītās naudas, kas bankām ir fiziski jārezervē. Atkarībā no produktiem, caur kuriem klients iemaksā savu naudu, atkarībā no depozīta likviditātes ir nepieciešama atšķirīga skaidras naudas procentuālā daļa (likvīdāka, lielāka procentuālā daļa). Piemēram, ja mūsu nauda ir norēķinu kontā, bankai tiek prasīts rezervēt lielāku summu nekā tad, ja mēs to iemaksājam krājkontā, jo naudu no norēķinu kontiem var izņemt jebkurā laikā un tas var ietvert neparedzētu finanšu iestādei.
- Nerentabls: Tie ir tie aktīvi, kas nenodrošina bankai rentabilitāti, jo tiem nav finansiāla rakstura, bet tie drīzāk ir paredzēti darbībai un loģistikai kā infrastruktūrai darbības veikšanai (materiālie pamatlīdzekļi).
Aktīvu sastāvs
Parasti aktīvu visaugstāko pozīciju finanšu iestādē sauc par “aizdevuma ieguldījumiem”. Tajā tiek reģistrēti kredīti un aizdevumi klientiem vai nauda, kas aizdota citām bankām. Citiem vārdiem sakot, kad mēs ejam nopirkt automašīnu vai māju un mēs lūdzam bankai naudu, tā tiek ierakstīta šajā pozīcijā. Šāda veida aktīvi tiktu klasificēti kā ienesīgi, jo tā ir galvenā bankas darbība, un tie ir tie, kas piedāvā vislielāko rentabilitāti.
Nākamā pozīcija ar vislielāko svaru ir tā sauktie “pārdošanai pieejamie finanšu aktīvi”. Tajā galvenokārt ir reģistrētas akcijas un parāda vērtspapīri. Kad banka pērk parādu no valsts vai akcijas no uzņēmuma ar nolūku turēt tās uz ilgu laiku, tās šeit ieraksta.
Pārējos aktīvus veido citi jēdzieni, piemēram, “nauda un noguldījumi centrālajās bankās”, kas atspoguļo summu, kas bankai ir pieejama skaidrā naudā vai centrālajās bankās, vai “ilgtermiņa aktīvi pārdošanai”, ja tiek bloķēti īpašumi. tiek reģistrētas izsolēs vai iegādātas par klientu hipotēkas parāda nemaksāšanu un ka banka piedāvā un paredz pārdot par cenu, kas ir zemāka par tirgus cenu, bet pēc iespējas īsākā laikā. Tās sauc par rezervju prasībām, jo, neskatoties uz to, ka tās ir ļoti likvīdas (tās jebkurā laikā var pārveidot par fizisku naudu), tās nenodrošina bankai praktiski nekādu rentabilitāti.
Visbeidzot, mēs varam atrast nerentablus aktīvus, kas būtībā ir pamatlīdzekļi (biroji, filiāles, bankomāti, mēbeles utt.).
Finanšu iestādes saistības un pašu kapitāls
Saistībā ar saistībām un pašu kapitālu galvenokārt atrodam virsrakstu "klientu depozīts", kas veido lielāko daļu no tā. Šajā sadaļā galvenokārt tiek ierakstīti krājkonti, kurus klienti bankā uztur atvērtus. Tas ir, nauda, kas ir mūsu norēķinu kontos un kuru mēs izņemam katru reizi, kad dodamies uz bankomātu. Tas ir uzņēmuma pienākums, jo, kā mēs zinām, tās ir naudas summas, kas klientiem ir, bet tās var pieprasīt vēlamajā laikā, un tāpēc bankai ir jāatdod nauda.
Attiecībā uz pašu kapitālu nav būtisku atšķirību attiecībā uz komercsabiedrībām. To pamatā veido nauda, ko ieguldījuši akcionāri, un uzkrāta peļņa, kas netiek sadalīta starp akcionāriem.
