Nodokļu rezidence ir jēdziens, kas ļauj uzzināt, kurā valstī nodokļu maksātājam tiek uzlikti nodokļi, parasti sakrītot ar personas fizisko atrašanās vietu.
Tas ir, nodokļu rezidence ir vieta, kur indivīdam ir nodokļu saistības, jādeklarē ienākumi un jāmaksā nodokļi.
Jāatzīmē, ka šis jēdziens ir ļoti līdzīgs nodokļu pastāvīgās dzīvesvietas jēdzienam, tikai to, ka pēdējais tiek izmantots vairāk, lai atsauktos uz juridiskām personām (uzņēmumiem).
Globalizācijas gaitā arvien biežāk cilvēks var piedzimt un dzīvot vienā valstī, bet pēc tam migrēt un veikt uzņēmējdarbību citā teritorijā.
Nodokļu uzturēšanās ārpus valsts un tās iekšienē
Nācijas var iekasēt nodokļus no nodokļu maksātājiem, kas dzīvo ārzemēs. Tas ir, Spānijas nodokļu iestādes var iekasēt, piemēram, nodokļus no Meksikā dzīvojoša spāņa.
Tāpat jūs varat iekasēt nodokļus par ienākumiem, ko valstī ieguvuši nerezidenti. Tas ir, Peru dzīvojošais argentīnietis varētu maksāt nodokļus šajā valstī (ja ir izpildīti likuma nosacījumi).
Tomēr valstis nevar iekasēt nodokļus no nerezidentiem ārpus valsts.
Nodokļu uzturēšanās valstīs
Nodokļu dzīvesvieta atšķiras atkarībā no valsts, katra no tām izveidos atšķirīgu likumu. Piemēram, Spānijā ir noteikts, ka viens no nosacījumiem, lai to varētu uzskatīt par rezidentu iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IRPF) izpratnē, ir tāds, ka persona Spānijas teritorijā uzturas vairāk nekā 183 dienas gadā. Tas ir, tie, kuri lielāko daļu gada pavada valstī. Šis periods var būt vai nebūt nepārtraukts.
Piemēram, Kolumbijas gadījumā viens no pieņēmumiem, saskaņā ar kuru personu var uzskatīt par nodokļu rezidentu, ir tas, ka viņa ir valstspiederīgā un ka vairāk nekā 50% no viņas aktīviem tiek pārvaldīti valstī.
Jāatzīmē, ka gan Kolumbija, gan Spānija apsver dažādus pieņēmumus, lai personu uzskatītu par nodokļu rezidentu.
Dubultā aplikšana ar nodokļiem
Kad saskaņā ar likumu personu var uzskatīt par nodokļu rezidentu divās valstīs, konfliktu var atrisināt, ja ir vienošanās par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Minētajā paktā, piemērojot ESAO modeli, tiktu ievēroti šādi kritēriji konkrētā secībā:
- Valsts, kurā ir vieta, kuru jebkurā formā var izmantot kā pastāvīgu māju, īrēt, pārdot vai piešķirt.
- Valsts, kurā atrodas jūsu ekonomiskā darbība un personiskās intereses.
- Valsts, kurā jūs parasti dzīvojat.
- Valsts piederības valsts
- Valstis pēc savstarpējas vienošanās norāda, kur jūs dzīvosiet.
Tad kritēriji tiks ievēroti no 1 līdz 5 šajā konkrētajā secībā, tā ka pirmais kritērijs, kas tiek izpildīts tikai valstij, noteiks nodokļu dzīvesvietu šajā valstī. Tas ir, ja indivīds atbilst nosacījumiem, lai varētu būt nodokļu rezidents Ekvadorā un Brazīlijā, bet dzīvo Ekvadorā, viņam tiks uzlikti nodokļi pēdējā valstī.