Nodoklis ir skaitlis, procents vai koeficients, kas norāda nodokļa summu, kas nodokļu maksātājam jāmaksā valstij.
Ķīlas tiesības tiek izmantotas, lai aprēķinātu summu, kas jāmaksā par nodokli. Citiem vārdiem sakot, tā mēra daļu, kas nonāk valsts iestādēm.
Kā tiek aprēķināta apķīlāšana
Lai aprēķinātu pilnu nodokli, nodoklis tiek piemērots tieši uz nodokļa bāzes. Vai gadījumā, ja ir kāds samazinājums, par nodokļa bāzi.
Ja nodoklis ir procentuāls, to tieši reizina ar nodokļa likmi. Tādēļ nodokli aprēķina šādi:
Pilna iemaksa = Nodokļu bāze x Nodokļa likme
Lai saprastu nodokli, ir jāsaprot, no kā sastāv nodokļa bāze, ar nodokli apliekamā bāze un visa maksa.
- Nodokļu bāze: tā ir naudas vai nemonetārā summa, kas parāda nodokļu maksātāja ekonomisko spēju.
- Ar nodokli apliekamā bāze: Tā ir likumā noteiktā samazinājuma piemērošana noteiktiem nodokļiem vai nodokļiem ar nodokli apliekamajā bāzē. Mēs varētu teikt, ka tā ir neto bāze.
- Pilna iemaksa: Tā ir nodokļu likmes piemērošanas rezultāts, kas atbilst ar nodokli apliekamajai bāzei.
Apķīlāšanas piemērs
Praktisks piemērs, lai saprastu, kas ir nodoklis, ir PVN nodoklis. Subjekts pērk produktu, kura nodokļa likme ir 2%, un produkta cena ir 100 eiro. Nodoklis, kas jums jāmaksā par šī produkta iegādi, ir 2 eiro, kas ir pilna maksa.
| Nodokļu bāze | Maksājamā bāze | Nodokļu veids | Pilna maksa |
| 100€ | Mēs pieņemam, ka samazinājumu nav. 100 € | 2% | 2€ |
100 x 2% = 2 EUR pilna maksa
Apķīlāšanas veidi
Nodevas būs atkarīgas no nodokļa bāzes, kurai tās uzliks nodokļus, lai noteiktu kvotu, kas jāiekasē valsts iestādei.
- Konkrēts nodoklis vai fiksēta summa. Šāda veida nodokļus izmanto nemonetārām nodokļu bāzēm. Tas tiks aplikts ar nodokļiem naudas summās par vienu ar nodokli apliekamās bāzes vienību. Šāda veida nodokļu piemērs ir nodoklis par ogļūdeņražiem, un to iekasē eiro par litru.
- Procentuālais vai alikvotais nodoklis: Nodokļa bāzei, uz kuru šis nodoklis tiks piemērots, ir monetārs raksturs. Var izdalīt vairākus veidus:
- Fiksēta likme: tas ir proporcionāls nodoklis. Bāzei piemērojamais procents nav atkarīgs no tā apjoma, bet to iepriekš ir noteikusi valsts. Piemērs ir PVN nodoklis.
- Mainīga likme: Tas ir progresīvs nodoklis. Piemērojamā procentuālā daļa būs atkarīga no nodokļa bāzes summas. To var vienlaicīgi sadalīt divās klasēs:
- Alikvotas pa sadaļām vai pa posmiem: Šajā gadījumā nodokļa bāze tiks sadalīta sadaļās un katrai daļai tiks piemērota atbilstošā procentuālā daļa. Kad katrai daļai būs piemērota tā procentuālā daļa, iegūtās kvotas tiks pievienotas, un šīs summas rezultāts būs valsts iekasējamā nodokļa summa. Šāda veida nodokļu piemērs ir ienākuma nodoklis jeb IRPF.
- Alikvotas pa klasēm vai nepārtrauktas: atkarībā no nodokļa bāzes summas tiks aplikts ar nodokli viens nodoklis, un šī nodokļa piemērošanas rezultātā nodokļa bāzē tiks iekasēta valsts iekasētā summa.
Praktisks ķīlas piemērs
Apskatīsim piemērus atbilstoši aizturējuma veidam:
Nodokļa piemērs pa daļām
Lai piemēru uzskatītu par nodokli daļās vai pa daļām, mēs izmantosim tēmu ar nodokļa bāzi (kurai mēs piemērosim nodokli) EUR 43 000. Mērogs ir šāds:
| Maksājamā bāze | Nodokļu veids |
| 0€ -10.000€ | 5% |
| 10.001€ - 25.000€ | 15% |
| 25.001€ - 45.000€ | 20% |
- Par pirmajiem 10 000 eiro jūs maksājat 500 eiro, tas ir, 5% no 10 000 eiro.
- Par otro 15 000 eiro maksājiet 2250 eiro. Tas ir 15% no 15 000 eiro rezultāts, kas atbilst otrajai daļai (25 000 - 10 000).
- Un par atlikušajiem 18 000 eiro maksājiet 3600 eiro. Tas ir 20% rezultāts no 18 000 eiro, kas atbilst trešajai daļai (43 000 - 25 000).
- Kopā: 500 € + 2250 € + 3600 € = 6350 €
6350 eiro būs pilna maksa, kas jāmaksā valstij. Šāda veida aizturējuma gadījumā tas ir atkarīgs no ar nodokli apliekamās bāzes summas, un papildus katrai daļai tiek piemērota atšķirīga likme.
Nepārtraukta apķīlājuma piemērs
Piemērs ir nepārtraukta nodokļa veids ar tādu pašu priekšmetu kā iepriekšējā gadījumā (ar nodokli apliekamā bāze EUR 43 000) un ar to pašu nodokļu likmju tabulu, taču šajā gadījumā ņemot vērā, ka tas ir nepārtraukta nodokļa veids pa klasēm.
Piemēra priekšmets būtu trešā klase, un 20% tiks piemēroti visai ar nodokli apliekamajai bāzei:
20% no 43 000 euro = 8600 euro
Tāpēc visa jūsu nodeva, kas jāmaksā valstij, būs EUR 8600.