PVN norēķins sastāv no starpības starp iegūto PVN un kopējo priekšnodokli. Atkarībā no rezultāta tas maksās vai kompensēs.
Tas ir, atkarībā no tā, kurš PVN veids ir augstāks par citu, mums vienā vai otrā veidā būs jārisina norēķins.
PVN norēķinu lietas
PVN gadījumā ir iespējami tikai divi gadījumi: vai nu jūs maksājat nodokli, vai arī nemaksājat.
Ja rodas situācija, ka jūs maksājat, mēs runājam par to, ka Valsts kase ir PVN kreditors, tāpēc šajā laika posmā (parasti ceturkšņos) mēs esam radījuši vairāk PVN, pārdodot savus produktus, nekā pērkot izejvielas.
No otras puses, ja mēs esam iegādājušies vairāk izejvielu un tāpēc esam samaksājuši vairāk PVN, nekā esam radījuši ar savu pārdošanu, Valsts kase ļauj mums ietaupīt šī ceturkšņa rezultātu un kompensēt to nākamajos gados, kas mums patiešām maksā. Šajā gadījumā mēs saskartos ar situāciju, kad PVN parādnieks ir parādnieks.
Valsts kases kreditors PVN jomā
Mēs sakām, ka Valsts kases PVN kreditora situācija rodas, ja kopējais priekšnodokļa PVN ir mazāks par kopējo izlaides PVN.
Ja mēs to atklājam grāmatvedības veidā, tas būtu apmēram šāds:
Mēs varam redzēt, ka priekšnodokļa PVN ir mazāks par izlaidi, tad tiek izveidota pozīcija par labu Valsts kasei attiecībā uz ceturkšņa PVN norēķinu.
Līdz ar to parāds ar Valsts kasi tiks nokārtots tā, lai:
Nodokļu parādu valsts kase
Mēs sakām, ka Valsts kases parādnieka PVN situācija rodas, ja kopējais priekšnodokļa PVN ir lielāks nekā kopējais izlaides PVN.
Ja mēs to atklājam grāmatvedības veidā, tas būtu apmēram šāds:
Šajā gadījumā mēs varam redzēt, ka priekšnodokļa PVN ir lielāks par izlaidi, tad uzņēmumam tiek izveidota pozitīva pozīcija attiecībā uz ceturkšņa PVN norēķinu.
Vēlāk, nākamajā ceturksnī, piemēram, ja parādīsies Valsts kases kreditora situācija PVN dēļ, pēdējā ceturkšņa parādnieka stāvoklis tiktu kompensēts ar pašreizējo ceturksni. Mēs maksātu mazāk:
Tādā veidā mēs atskaitām daļu no maksājuma Valsts kasē par iepriekšējiem ceturkšņiem ar parādnieka pozīciju.
Visbeidzot jāatzīmē, ka, lai gan PVN norēķinos var rasties neitrāls rezultāts, to ir diezgan grūti saskatīt. Tas var notikt tikai tad, kad uzņēmums nepērk un nepārdod, tātad PVN neražo, un kad ienākošā un izlaista PVN rādītāji sakrīt, ko arī ir ļoti grūti novērtēt.
Kā jau iepriekš minējām, šīs kazuistikas rezultāts būtu “neitrāls”, jo jūs nākotnē nemaksājat un netiekat kompensēts.