Skaidras naudas attiecība jeb naudas attiecība ir finanšu rādītājs, kas mēra uzņēmuma spēju ātri izpildīt savas saistības īstermiņā. Tas bez vajadzības pārdot aktīvus.
Lai aprēķinātu skaidras naudas koeficientu, skaitītājā tiek ņemta vērā tikai skaidra nauda un tās ekvivalenti. Tāpat saucējā pašreizējās saistības ir visas saistības, kas jāizpilda tuvākajā nākotnē. Mēs atsaucamies, piemēram, uz īstermiņa bankas aizdevumiem (mazāk nekā uz vienu gadu) un parādiem ar piegādātājiem.
Skaidras naudas rādītāja raksturojums
Skaidras naudas rādītāja raksturojums ietver:
- Tas pieder likviditātes rādītāju grupai, tādām, kas mēra resursus, kas uzņēmumam jāveic tūlītēju maksājumu veikšanai.
- Tas ir konservatīvāks nekā citi likviditātes rādītāji, jo tas atstāj daudzus aktīvus ārpus skaitītāja. Piemēram, tiek izslēgti debitoru parādi un krājumi. Šādu priekšmetu konvertēšana skaidrā naudā prasa laiku, lai savāktu vai atrastu pircēju tirgū.
- Ja attiecība ir vienāda ar 1, uzņēmumam ir tāds pats īstermiņa saistību daudzums kā naudai un tās ekvivalentiem.
- Ja attiecība ir mazāka par 1, īstermiņa prasības ir lielākas nekā likvīdie resursi. Tas ir, uz rokas nav pietiekami daudz līdzekļu, lai nomaksātu pienākošo parādu.
- Ja attiecība ir lielāka par 1, uzņēmumam ir nauda, lai segtu kārtējo parādu, pat atstājot pārpalikumu. Tas acīmredzot ir pozitīvi. Tomēr likviditātes pārpalikumu varētu izmantot ieguldījumiem, nevis doties uz nerentablu krājkontu.
Skaidras naudas piemērs
Apskatīsim skaidras naudas koeficienta piemēru, lai to labāk saprastu. Pieņemsim, ka uzņēmums bilancē uzrāda šādus datus:
Aktīvs | pasīva | ||
Aktīvs pašreizējais | pasīva pašreizējais | ||
Skaidra nauda / bankas | 5.000 | Parādi pret īstermiņa | 4.000 |
Klienti | 4.500 | Dažādi kreditori | 2.500 |
Krājumi | 8.000 | Ilgtermiņa saistības | |
Aktīvs Nr pašreizējais | Garie parādi jēdziens | 5.000 |
|
Zeme | 20.000 | Mantojums | |
Īpašums | 50.000 | Kapitāls | 80.000 |
Mašīnas un komanda | 35.000 | Rezervācijas | 10.000 |
Amortizācija uzkrājies | -10.000 | Uzkrātie rezultāti | 12.000 |
Nemateriālie aktīvi | 5.000 | Vingrinājuma rezultāti | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
Šajā gadījumā mēs ņemam skaidras naudas / bankas datus, kas ir skaidra nauda, un ievietojam tos skaitītājā. Tāpat mēs aprēķinām īstermiņa saistības, pievienojot kārtējo parādu un dažādu kreditoru kontu, kas atbilst piegādātājiem gaidāmajiem steidzamajiem maksājumiem.
Skaidras naudas attiecība = 5000/6500 = 0,7692
Šis rezultāts nozīmē, ka uzņēmumam nav pietiekamas likviditātes īstermiņa saistību izpildei. Tādēļ, lai piesaistītu līdzekļus, jums būs jāiekasē daļa no parāda, kas jums ir ar klientiem. Vēl viena alternatīva būtu pārdot preces, kas ir palikušas jūsu krājumos.
Parādu piedošanaKopējā aktīvu parāda attiecība