Vertikālā analīze - kas tas ir, definīcija un jēdziens 2021. gads

Vertikālā analīze ir finanšu analīzes paņēmiens, kas ļauj uzzināt katra posteņa procentuālo svaru uzņēmuma finanšu pārskatos noteiktā laika periodā.

To sauc arī par finanšu pārskatu vai simts bāzes procentu strukturālo analīzi. Tās koncepcija ir vienkārša, procentus aprēķina no kopējām vērtībām. Tādā veidā mēs zinām, kāds svars ir katrai daļai kopumā. Piemēram, ja mums ir kopējie aktīvi viena miljona dolāru vērtībā un materiālie aktīvi 700 000 vērtībā, procentuālā daļa, ko tie veido, ir 70%. Mēs to redzēsim piemērā vēlāk.

Kā tiek veikta vertikālā analīze

Procesu var veikt ar izklājlapu. Tas, ko mēs darām, ir katras analizējamās spēles dalīšana ar tās grupas kopsummu, kurai tā pieder, un reizinot ar simtu. Parasti vienības, kas pieder patrimonālajām grupām, tiek izmantotas skaitītājā un saucējā tā sauktās patrimonālās masas. Formula varētu būt šāda:

Šis paņēmiens ļauj mums pārbaudīt ekonomisko un finanšu stāvokli un ienākumu deklarāciju un veikt salīdzinājumus ar citiem uzņēmumiem tajā pašā ekonomikas nozarē. No vienas puses, tas mūs informē par katras daļas svaru, un, no otras puses, tas ļauj mums pārbaudīt, vai mēs esam nozares vidējā līmenī (kas ir vēlams) vai nē.

Apsverumi simtprocentīgai analīzei

Šo analīzi var veikt bilancē vai peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Process ir līdzīgs abos gadījumos, kā redzēsim piemērā. Lai gan mums jāņem vērā nozare, kurā mēs darbojamies, daži apsvērumi varētu būt šādi:

Attiecībā uz līdzsvaru

• Mēs varam zināt, vai uzņēmumam ir vairāk pamatlīdzekļu (ilgtermiņa) vai, gluži pretēji, tam ir lielāks apgrozāmais kapitāls (apgrozāmie līdzekļi). Abi aprēķināti pēc bilances aktīvu kopsummas.
• To pašu var teikt par jūsu saistībām vai parādiem. Tas ir, ja ilgtermiņa parādu (ilgtermiņa saistību) īpatsvars ir lielāks nekā īstermiņa parādu (īstermiņa saistību) īpatsvars. Tas viss attiecas uz kopējo maksājamo saistību daļu.
• Analizējot tīro vērtību, var pārbaudīt, kuras pozīcijas ir nozīmīgākas. Ja rezerves, kapitāls, subsīdijas utt.
• Ziniet, vai to galvenokārt finansē no pašu resursiem vai citiem. Analīzē tiktu aprēķināta tīrās vērtības un saistību procentuālā daļa no kopējās summas.

Saistībā ar peļņas vai zaudējumu aprēķinu

Līdzīgu analīzi var veikt ar peļņas vai zaudējumu aprēķinu. Tādā veidā katra spēle tiks dalīta ar tās grupas kopsummu, kuru mēs vēlamies analizēt. Daži iespējamie apsvērumi būtu šādi:

• Jūs varat uzzināt, kuras ir visbūtiskākās ekspluatācijas izmaksas. Šim nolūkam tiek aprēķināta katra izdevumu posteņa procentuālā attiecība pret ienākumiem.
• No otras puses, saistībā ar iepriekšējo var aprēķināt pirkumu procentuālo daļu salīdzinājumā ar pārdošanas apjomu vai ienākumiem. Komercuzņēmumos šis punkts ir ļoti svarīgs, jo viņi pērk, lai pārdotu bez pārveidošanas.
• Ienākumos varat aprēķināt kopējās izmaksas (izņemot finanšu izdevumus).
• Mēs varam aprēķināt, kāda ir finanšu izdevumu procentuālā attiecība pret kopējo finanšu rezultātu. Šī informācija ir svarīga finanšu efektivitātei.

Vertikālās analīzes piemērs

Pabeigsim ar piemēru. Šīs analīzes var veikt, izmantojot izklājlapu, lai gan daudzas pārvaldības programmas parasti tās ietver. Iedomāsimies uzņēmumu ar tādu bilanci kā parādītais. Mēs koncentrēsimies tikai uz kārtējo gadu un atteiksimies no peļņas vai zaudējumu aprēķina. Pēdējā sleja abos gadījumos ir vertikālā analīze.

Mēs varam redzēt, ka ilgtermiņa aktīvi veido 60% no visiem aktīviem, kas ir vairāk nekā apgrozāmie. Klienti veido nedaudz vairāk nekā 25% no visiem apgrozāmajiem līdzekļiem. Valsts kasei ir svarīgs svars (40%), tāpēc nešķiet, ka pastāv likviditātes problēmas. Attiecībā uz saistībām mēs varam uzsvērt, ka gada rezultāts ir vairāk nekā 30% no tīrās vērtības vai ka ilgtermiņa parādiem ir vislielākā nozīme.

Protams, šī vertikālā analīze jāpapildina ar citām, piemēram, horizontālo analīzi. Ir arī ērti aprēķināt tā sauktos grāmatvedības rādītājus. Pēdējie mums cita starpā sniegs informāciju par maksātspēju vai likviditāti. Pēc visu šo aprēķinu veikšanas var izdot uzņēmuma finanšu ekonomisko pārskatu.