Nodokļu ķīlis ir rādītājs, kas mēģina izmērīt nodokļu sistēmas biežumu noteiktā vērtībā. Tas ir, atšķirība starp to, ko patērētājs izmaksā, un to, ko saņem ražotājs, un šī atšķirība ir valsts īpašums, izmantojot nodokļus.
Nodokļu ķīlis šajā ziņā ir rādītājs, kas izteikts procentos. Procenti nosaka starpību, kas rodas starp patērētāja samaksāto cenu un ražotāja saņemto kapitālu. Šo atšķirību, kas tiek aplikta ar nodokļiem un pieder valstij, sauc par nodokļu ķīli.
Citiem vārdiem sakot, tā ir starpība starp cenu, kas samaksāta par preci, un naudu, ko ražotājs saņem. Šo starpību, kuru valsts saglabā ar nodokli, sauc par nodokļu ķīli, jo, pieaugot aktīva vērtībai, nodoklis ir lielāks, un tā grafiskajā attēlojumā rodas ķīlis.
Praksē nodokļa ķīli bieži izmanto, lai noteiktu teritorijas iedzīvotāju pirktspēju. Tas ir, to parasti izmanto, ņemot par pamatu iedzīvotāju ienākuma nodokli, tādā veidā, lai mēs varētu novērtēt saņemto neto, kas paliek aprēķina beigās. Tas viss, atskaitot tādus posteņus kā ieturējums, sociālās apdrošināšanas iemaksas, kā arī darbinieku iemaksas procentos no darbaspēka izmaksām. Tādējādi rezultāts ir starpība starp darba devēja izmaksātajām reālajām darbaspēka izmaksām un reālo neto algu, kuru mums paliek patērēt.
Kā tiek aprēķināts nodokļu ķīlis?
Lai aprēķinātu nodokļu ķīli, mums jāņem vērā, ka mēs runājam no dažādiem viedokļiem. Tādā veidā, lai zinātu nodokļu ķīli, mums ir jāmēra ne tikai strādājošo pirktspēja, kad ir piemērota nodokļu atlaide, bet arī kopējās izmaksas, kuras darbinieks pārstāv uzņēmumam.
Tādā veidā pirmais solis būtu aprēķināt kopējās izmaksas uzņēmumam.
Tāpēc mums jāizmanto šāda formula:
Kur:
- CT ir kopējās izmaksas.
- W ir saņemtā bruto alga.
- Cp ir iemaksu procentuālā daļa darba devēja SS.
- Lpp ir ražotāju cenu indekss.
Kad tas ir izdarīts, mums jāturpina atrast darba ņēmēja pirktspēja.
Šajā ziņā mums jāpiemēro šāda formula:
Kur:
- PA ir pirktspēja.
- W ir saņemtā bruto alga.
- EK ir iemaksu procentuālā daļa darbinieka SS.
- Tēja ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa vidējā procentuālā daļa.
- Pc ir patēriņa cenu indekss (PCI).
- Tc ir akcīzes nodokļu (PVN) procentuālā daļa.
Kad esam aprēķinājuši kopējās izmaksas, kuras darbinieks nodevis uzņēmumam, kā arī viņa pirktspēju, mēs turpinām aprēķināt nodokļu ķīli.
Šajā ziņā mums jāpiemēro šāda formula:
Kur:
- CT ir kopējās izmaksas.
- PA ir pirktspēja.
- W ir saņemtā bruto alga.
- Cp ir iemaksu procentuālā daļa darba devēja SS.
- Lpp ir ražotāju cenu indekss.
- EK ir iemaksu procentuālā daļa darbinieka SS.
- Tēja ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa vidējā procentuālā daļa.
- Pc ir patēriņa cenu indekss (PCI).
- Tc ir akcīzes nodokļu (PVN) procentuālā daļa.
Atšķirība starp nodokļu ķīli, nodokļu piepūli un nodokļu slogu
Mēs mēdzam daudz jaukt šos trīs jēdzienus. Lai gan praksē tos izmanto, lai veiktu vienādu aptuvenu aprēķinu par attiecīgās nodokļu sistēmas biežumu, tie nav vienādi. Turklāt tie arī neuzrāda līdzīgu aprēķina metodiku, jo tām ir atšķirības, kas noved pie atšķirīgiem rezultātiem.
Pirmkārt, nodokļu ķīlis ir aprēķins, kas mēra starpību starp kopējām izmaksām, kuras darbinieks pārstāv darbiniekam, un, no otras puses, viņa pirktspēju, ko var izmantot patēriņam.
No otras puses, nodokļu slogs ir rezultāts, dalot kopējo aprēķinu, kas atspoguļo nodokļa iekasēšanu noteiktā teritorijā noteiktā brīdī, to visu ar teritorijas iekšzemes kopproduktu (IKP). Tādējādi tas tiek reizināts ar 100, un mums ir procentuālais daudzums, kas atspoguļo nodokļu slogu.
Tas ir, formula šajā ziņā būtu šāda:
Nodokļu spiediens = (iegūtā nodokļu iekasēšana / IKP) x 100
Visbeidzot, nodokļu centieni ir papildinājums, kas papildina nodokļu slogu. Un mēs sakām, ka tas ir pievienots sakarā ar to, ka šis lielums ir pieejams, kad mums ir fiskālais spiediens, jo šis pirmais ir mainīgais otrais. Šajā ziņā fiskālie centieni ir fiskālā spiediena dalīšanas rezultāts ar IKP uz vienu iedzīvotāju. Tādējādi mēs atkal reizinām ar 100, un mēs iegūtu rezultātu, arī procentos, kas atspoguļo fiskālos centienus.
Savukārt fiskālās darbības aprēķināšanas rezultāts būtu šāds:
Fiskālie centieni = (fiskālais spiediens / IKP uz vienu iedzīvotāju) x 100