Fiskālie centieni ir rādītājs, ko izmanto, lai novērtētu valsts nodokļu iekasēšanas biežumu sabiedrības ražošanā. Tas mēra saistību starp valsts ieņēmumu procentuālo attiecību pret iekšzemes kopproduktu (IKP), kā arī ienākumiem uz vienu iedzīvotāju.
Citiem vārdiem sakot, fiskālie centieni ir rādītājs, kas kalpo, lai izmērītu nodokļu iekasēšanu noteiktā valstī tās ekonomikā. Šis rādītājs mēra attiecības starp nodokļu slogu un ienākumiem uz vienu iedzīvotāju valstī. Tādā veidā tas tiek definēts kā valsts ienākumu attiecība pret IKP un teritorijas ienākumiem uz vienu iedzīvotāju.
Fiskālie centieni noteiktos apstākļos ir reprezentatīvāki nekā fiskālais spiediens, jo tas ļauj mums uzzināt upuri, ko rada noteikts iekasēšanas gadījums.
Kā tiek aprēķināti fiskālie centieni?
Lai aprēķinātu fiskālo piepūli, mums vispirms jāaprēķina fiskālais spiediens. Tas ir saistīts ar faktu, ka to iegūst, izmantojot nodokļu slogu. Šajā ziņā pirmais solis, kas mums jāsper, ir aprēķināt noteiktas teritorijas nodokļu slogu, lai pēc tam aprēķinātu nodokļu piepūli.
Tādējādi, kamēr nodokļu slogu aprēķina kā nodokļu iekasēšanas procentuālo attiecību pret attiecīgās teritorijas IKP, nodokļu piepūle tiek parādīta šādi:
Fiskālie centieni = (fiskālais spiediens / IKP uz vienu iedzīvotāju) x 100
Kad mums ir nodokļu slogs, pietiek ar vienotā mainīgā aizstāšanu. Tādējādi mēs iegūsim fiskālos pasākumus. Šajā ziņā rādītājs, kas, kā jau teicām, parāda lielāku pielāgošanos, jo tas ļauj aprēķināt nodokļu procentuālo daļu no IKP uz vienu strādājošo valstī, kas ļauj objektīvāk salīdzināt nekā nodokļu slogs.
Atšķirība starp nodokļu ķīli, nodokļu piepūli un nodokļu slogu
Lai gan praksē tos izmanto, lai veiktu vienādu aptuvenu aprēķinu biežumu konkrētajā nodokļu sistēmā, atšķirīgie lielumi, kas šeit tiek kontrastēti, nav vienādi. Savukārt tie neuzrāda to pašu aprēķina metodiku.
Pirmkārt, nodokļu slogs ir rezultāts, dalot kopējo aprēķinu, kas atspoguļo nodokļa iekasēšanu noteiktā teritorijā noteiktā brīdī, to visu ar teritorijas iekšzemes kopproduktu (IKP). Tādējādi tas tiek reizināts ar 100, un mums ir procentuālais daudzums, kas atspoguļo nodokļu slogu.
Šajā ziņā fiskālie centieni ir fiskālā spiediena dalīšanas rezultāts ar IKP uz vienu iedzīvotāju. Tādējādi mēs atkal reizinām ar 100, un mēs iegūtu rezultātu, arī procentos, kas atspoguļo fiskālos centienus.
Visbeidzot, nodokļu ķīlis ir aprēķins, kas mēra starpību starp kopējām izmaksām, kuras darbinieks rada darbiniekam, un, no otras puses, viņa pirktspēju, kas ir pieejama izmantošanai patērētāju darbībās.
Kāpēc fiskālie centieni, nevis fiskālais spiediens?
Ja mēs vēlamies uzzināt, vai noteiktā teritorijā tās pilsoņi maksā daudz nodokļu, mums ir jāpievēršas fiskālajiem centieniem. Nodokļu spiediens ir rādītājs, ko valstis plaši izmanto nodokļu sistēmu starptautiskai salīdzināšanai. Tomēr šis rādītājs var nebūt tik ilustratīvs kā fiskālie centieni.
Minot piemēru, aprēķinot nodokļu slogu, saistot ieņēmumus ar IKP, tas neļauj ticami novērtēt, vai nodokļi ir paaugstināti vai pazemināti teritorijā. Valsts varētu paaugstināt nodokļus, kas, ja citā postenī samazināsies iekasēšana, tas kompensētu otru, atspoguļojot to pašu iekasēšanu un līdz ar to līdzīgu rādītāju tam, ko tā uzrādīja pirms šī pieauguma.
Tādā pašā veidā, ja nodokļi tiek palielināti, bet, no otras puses, IKP neapstājas augt, jūsu aprēķinos sakarība starp IKP un nodokļu iekasēšanu būtu tāda pati vai pat varētu būt mazāka. Šī iemesla dēļ nodokļu slogs šajā gadījumā neatspoguļo šo objektīvo mērījumu, kas ļautu mums uzzināt, vai nodokļu slogs teritorijā ir palielinājies vai samazinājies.
Turpretī fiskālais ķīlis daudz labāk atspoguļo šo situāciju, jo to piemēro IKP uz vienu iedzīvotāju, kas, lai arī var nebūt objektivitātes un precizitātes, tomēr fiskālajos centienos tas varētu būt lielāks nekā fiskālā spiediena gadījumā.
Kritika par fiskālajiem centieniem
Tomēr tiek kritizēta fiskālā darbība kā pasākums. Tā kā tā aprēķināšana dažos gadījumos var radīt neskaidrības. Pirmkārt, tāpēc, ka tie dala divus dažādus lielumus (procentuālais un absolūtais mainīgais). Otrkārt, tāpēc, ka ir daži gadījumi, kad fiskālie centieni piedāvā kļūdainus datus. Piemēram, iedomāsimies valsti A ar nodokļu slogu 5% un IKP uz vienu iedzīvotāju - 1000. Un vēl viena B valsts ar 100% nodokļu slogu ar 100 000 ienākumiem uz vienu iedzīvotāju.
Valsts A fiskālie centieni pēc formulas būtu 0,05. Savukārt B valsts rādītājs būtu 0,01. Tomēr valstī B viss tiek saražots. Tāpēc ir svarīgi, lai fiskālie centieni tiktu salīdzināti starp valstīm ar līdzīgu ienākumu līmeni.