Apgrozāmais kapitāls ir grāmatvedības lielums, kas attiecas uz tiem ekonomiskajiem resursiem, kas uzņēmumam ir tā aktīvos, lai īstermiņā izpildītu maksājumu saistības un būtu saistīti ar tā saimniecisko darbību.
Vienkāršā grāmatvedības shēmā apgrozāmā kapitāla jēdziens ir vērsts uz kapitāla resursiem, uz kuriem konkrēts uzņēmums var rēķināties īstermiņā, lai darbotos. Tas ir, tās galvaspilsētas, kuras parasti izmanto ikdienas saimnieciskajā darbībā, ko uzņēmums veic.
Šie uzņēmumam piederošie resursi ir skaidra nauda, finanšu produktu portfelis un citi uzņēmuma veiktie ieguldījumi.
Šī iemesla dēļ apgrozāmie līdzekļi parasti tiek identificēti ar apgrozāmo līdzekļu jēdzienu bilancē. Savukārt apgrozāmā kapitāla jēdziens tiek identificēts ar organizācijas likviditātes jēdzienu.
Mums jāatceras, ka uzņēmumiem, cita starpā, parasti jāatbilst īstermiņa prasībām attiecībā uz izejvielām vai izejvielām, samaksu darbiniekiem, aktīvu nomaiņu. Pretējā gadījumā viņi nevar turpināt darboties.
Lai izpildītu iepriekš minēto, ir nepieciešami likvīdi resursi, tas ir, tos var ātri pārveidot skaidrā naudā (vai arī tie ir).
Apgrozāmā kapitāla galvenās īpašības
Resursi, ko konkrēts uzņēmums izmanto, lai izpildītu savas produktīvās darbības saistības, veido apgrozāmo kapitālu.
Tādā veidā katrai sabiedrībai ir atšķirīgi grāmatvedības konti, kuru mērķis ir veicināt vai ļaut izejvielu piegādei sākt savu darbību, dodot iespēju uzņēmuma normālai darbībai.
Izejvielu pirkšanai vai algas maksāšanai šajā brīdī nepieciešama iespēja uzreiz maksāt ar naudu vai citiem līdzīgiem monetāriem instrumentiem par īstermiņa maksājumu.
Apgrozāmā kapitāla aprēķins
Lai objektīvāk aprēķinātu apgrozāmo kapitālu, apgrozāmie līdzekļi jāatskaita no uzņēmuma kārtējām saistībām. To sauc par neto apgrozāmo kapitālu.
Jāatzīmē, ka apgrozāmie aktīvi ir tie, kas sastāv no skaidras naudas (kasē un bankas kontā), un vērtībām, kuras var viegli pārveidot par naudu. Mēs atsaucamies uz, piemēram, debitoru parādiem (ar nosacījumiem, kas ir mazāki par vienu gadu) un krājumiem.
Tāpat īstermiņa saistības ietver visas saistības, kas jāizpilda īstermiņā. Piemēram, mums ir parādi ar piegādātājiem, kas jāsamaksā trīsdesmit dienu laikā.
Apgrozāmā kapitāla piemērs
Lai labāk izprastu apgrozāmā kapitāla jēdzienu, mēs varam izmantot piemēru. Iedomāsimies, ka uzņēmums uzrāda šādus kontus (visi izteikti eiro):
- Skaidra nauda / bankas: 4000
- Krājums: 5000
- Īstermiņa debitoru parādi: 6000
- Mašīnas un aprīkojums: 10 000
- Zeme: 25 000
- Īstermiņa kreditoru parādi: 10 000
- Ilgtermiņa kreditoru parādi: 16 000
- Aktīvi: 24 000
Tātad, lai novērtētu neto apgrozāmo kapitālu, vispirms mēs aprēķinām apgrozāmos līdzekļus, kas sastāvētu no naudas / bankām, krājumiem un īstermiņa debitoru parādiem, pievienojot:
4000 + 5000 + 6000 = 15 000 eiro
Tāpat īstermiņa saistības sastāvētu tikai no īstermiņa kreditoru parādiem (10 000 eiro), tāpēc neto apgrozāmais kapitāls būtu:
15 000-10 000 = 5000 eiro
Apgrozāmā kapitāla nozīme
Ir svarīgi atzīmēt, ka uzņēmumam var būt liels pamatkapitāls un vienlaikus tam nav līdzīga apgrozāmā kapitāla. Notiktu arī pretējais. Šī neatkarība būs saistīta ar uzņēmuma aktīvu un pasīvu sastāvu vai struktūru.
Piemēram, uzņēmuma pašu kapitālā var būt liels nekustamā īpašuma daudzums, taču tas nevar saskarties ar vairākiem īstermiņa maksājumiem, jo tam nav pastāvīgas naudas atdeves. Tas ir raksturīgi krīzes vai likviditātes trūkuma laikā.
Tad var secināt, ka šis lielums (apgrozāmais kapitāls) ir īpaši svarīgs uzņēmumos ar komerciālu raksturu un kuriem (parastās darbības dēļ) ir vajadzīgi īstermiņa maksāšanas līdzekļi par pastāvīgu izejvielu un izeju ievadi un izeju .