Horizontālā analīze aprēķina absolūto un relatīvo variāciju, kas divos secīgos periodos radusies katram bilances vai peļņas vai zaudējumu aprēķina postenim.
Tāpēc horizontālā vai dinamiskā analīze ir vērsta uz to, lai uzzinātu, kas konkrētajā periodā ir noticis ar grāmatvedības posteni. To parasti aprēķina no diviem finanšu gadiem līdz kalendārajam gadam. Jāņem vērā, ka tiek izmantotas absolūtās un relatīvās vērtības, no kurām pēdējās ir visnoderīgākās, lai parādītu variācijas.
Kā veikt horizontālo analīzi
Aprēķina metode ir ļoti vienkārša. Mums ir vajadzīga bilance vai peļņas vai zaudējumu aprēķins divus gadus. Tādā veidā izklājlapā vai izmantojot īpašu programmatūru tiek pievienotas vēl divas kolonnas. Pirmais ir atšķirība starp pagājušo gadu un iepriekšējo. Otrais ir izmaiņu ātrums, kura formula ir šāda:
Izmaiņu ātrums (relatīvā vērtība) ir aprēķināt, cik daudz mainīgais palielinās vai samazinās divos laika periodos. Iegūtā vērtība procentos norāda, kāda ir bijusi šī variācija. Zīme mums norāda, vai tā ir palielinājusies (pozitīva) vai samazinājusies (negatīva). Šī vērtība ir visatbilstošākā analīzē.
Daži apsvērumi
Veicot aprēķinus, jāņem vērā, kuras spēles mēs salīdzinām. Salīdzināt parādus un pamatlīdzekļus nav tas pats. Pirmajā gadījumā ideāls stāvoklis ir tāds, ka šie samazinās. Otrajā, atkarībā no citiem faktoriem, varētu būt, ka tas palielinās. Attiecībā uz izdevumiem un ienākumiem varētu būt līdzīgs pamatojums.
No otras puses, nepieciešams arī salīdzinājums ar nozares vidējo rādītāju. Ir preces, kuru procentuālais pieaugums ir mazs, bet tas ir raksturīgs noteiktai darbībai. Piemēram, banku gadījumā procentu likmes gadu no gada nedaudz atšķiras. Tāpēc ir ērti zināt, kā citi izturas.
Praktisks piemērs
Iedomāsimies uzņēmumu, kuram ir tāda ienākumu deklarācija kā parādītais. Mēs iztiksim ar atlikumu. Mums ir divas slejas ar pēdējo divu gadu vērtībām. Trešā kolonna norāda absolūto variāciju, bet ceturtā - relatīvo. Pēdējās formulu mēs esam redzējuši iepriekšējā sadaļā.
Mēs varam redzēt, ka ieņēmumi ir pieauguši par 20 000, kas ir par 20% salīdzinājumā ar iepriekšējo gadu. Pieauga arī piegādes, savukārt pārējie izdevumi samazinājās. Finansiālais rezultāts uzlabojās, palielinot ienākumus un samazinot izdevumus. Mēs redzam, ka šajā gadījumā variācijas ir negatīvas, jo mēs sākām no negatīvas vērtības. Tāpēc to interpretē kā samazinājumu. Kopējais rezultāts pieauga par gandrīz 50%.
Horizontālās analīzes lietderība ir kļuvusi skaidra, bet jā, to nevar izdarīt atsevišķi. Tas jāaizpilda kopā ar citiem, piemēram, vertikāli vai proporcijas. Galu galā uzņēmums ir sarežģīts veselums, un tāpēc tas ir jāanalizē no dažādiem viedokļiem.
Finanšu analīze