Finanšu naudas plūsma (FCF) 2021. gads

Finanšu naudas plūsma (FCF) ir definēta kā naudas aprite, kas parāda uzņēmuma kapitāla ieplūdi un aizplūšanu tā saimnieciskās darbības rezultātā.

To definē arī kā ekonomiskās naudas plūsmas summu, kur var pārbaudīt projekta rentabilitāti, neņemot vērā finansējumu, un neto finansējumu, kur finansējums ir iestrādāts.

Finanšu naudas plūsmu mēdz sajaukt ar uzņēmuma peļņas un zaudējumu aprēķinu. Šajā pēdējā grāmatvedības pārskatā tiek ievērots uzkrāšanas princips, tas ir, tajā tiek reģistrēti ienākumi vai izdevumi, cik tie rodas, bet naudas plūsma tos novērtē, tiklīdz ienākumi ir saņemti vai nauda tiek atbrīvota. Vēl viena atšķirība ir tāda, ka, ja mēs ņemam vērā pamatlīdzekļu, piemēram, jebkuras mēbeles, nolietojumu un tā amortizāciju, naudas plūsma, atšķirībā no peļņas un zaudējumu aprēķina, to neuzskata par naudas aizplūdi, bet to dara tiek netieši iekasēta no ienākumiem.

Finanšu naudas plūsmas komponenti

Naudas plūsmā ir integrēti šādi komponenti:

1. Preču un izejvielu vērtības zudums.
2. Personāla izdevumu kapitāla nodrošinājums.
3. Zaudējumi, kas radušies komerciālu darbību rezultātā.
4. Pamatlīdzekļu amortizācija
5. Subsīdijas nefinanšu pamatlīdzekļu iegādei un dažas kapitāla subsīdijas.
6. Nodokļu noteikumu, klientu iekasēšanas vai komercdarbības pārpalikums.
7. Nemateriālo un materiālo pamatlīdzekļu atsavināšana.
8. Zaudējumi no darbībām ar finanšu instrumentiem, piemēram, īstermiņa parādiem un kredītiem un visu veidu finanšu instrumentiem, kuros uzņēmums iegulda lieko naudu, lai padarītu savu likviditāti rentablu.

Finanšu naudas plūsmas (FCF) piemērs

Apskatīsim vienkāršu piemēru, kā aprēķināt finanšu naudas plūsmu.