Fiskālais spiediens vai pietekas spiediens attiecas uz naudas summu nodokļu koncepcijā, ko nodokļu maksātāji maksā valstij salīdzinājumā ar iekšzemes kopproduktu (IKP).
Citiem vārdiem sakot, nodokļu slogs ir ekonomisks termins, kas attiecas uz naudas summu, ko valsts saņem no privātpersonām, ģimenēm un citām personām, kurām ir pienākums maksāt nodokļus (pienākums maksāt nodokļus), par atsauci ņemot iekšzemes kopproduktu.
Ņemot par pamatu iekšzemes kopproduktu (IKP), tas ir lielums, kas izteikts procentos. Tādējādi, ja samaksāto nodokļu kopsumma ir 30 un IKP ir 100, tad nodokļu slogs ir 30%.
Turklāt ir svarīgi noteikt trīs detaļas. Pirmais ir tas, ka tas attiecas uz nodokļu maksāšanu, nevis nodokļiem. Nodoklis ir veltījumu veids, taču tas nav vienīgais nodevas veids. Otra detaļa ir tāda, ka mums jāiekļauj visi nodokļu maksātāji. Ģimenes un uzņēmumi ir atbildīgi par nodokļiem, taču tie nav vienīgie, kuriem ir saistības ar Valsts kasi. Un, treškārt, pēdējais tiek aprēķināts pēc tā, kas tiek maksāts, nevis par to, kas būtu jāmaksā. Skatīt izvairīšanos no nodokļu maksāšanas
Kā tiek aprēķināts nodokļu slogs?
Nodokļu sloga aprēķināšanai izmantotā formula ir ļoti vienkārša. Mums ir vajadzīgas tikai divas informācijas. No vienas puses, iekšzemes kopprodukts, kas izteikts attiecīgajā valūtā, un, no otras puses, kopējie nodokļu ieņēmumi, kas izteikti tajā pašā valūtā. Tāpēc nodokļu spiediena formula ir:
Nodokļu slogs = (Kopējie nodokļu ieņēmumi / Iekšzemes kopprodukts (IKP)) x 100
Citiem vārdiem sakot, tiek sadalīts starp kopējiem nodokļu ieņēmumiem un IKP, un mēs atrodam lielumu starp 0 un 1. Reizinot tos ar 100, mums mēra izteiktu procentos.
No kā ir atkarīgs nodokļu slogs?
Acīmredzot nodokļu slogs var būt lielāks vai mazāks. Tādējādi dažām valstīm nodokļu slogs var būt 30%, bet citām - 60%. Bet no kā atkarīgs tā daudzums?
Ir loģiski domāt, ja nodokļi palielināsies (kā daļa no nodokļiem), tad nodokļu slogs palielināsies. Tomēr zinātniskajā literatūrā šis fakts nav pilnīgi skaidrs. Protams, ir taisnība, ka, pieņemot, ka viss paliek nemainīgs (ceteris paribus), nodokļu palielināšana palielinās nodokļu slogu. Piemēram, ja pirms tika samaksāti 20 nodokļi, bet tagad tiek samaksāti 40, pieņemot, ka IKP tiek saglabāts, nodokļu slogs palielinās. Un otrādi, ja pirms tam maksāja 40 un tagad maksā 20, pieņemot, ka IKP tiek saglabāts, nodokļu slogs samazināsies.
Svarīgi ir arī tas, ka zemāks nodokļu slogs ne vienmēr norāda, ka tiek maksāti mazāki vai mazāki nodokļi. Tas ir tāpēc, ka šo rādītāju aprēķina ar faktisko kolekciju, nevis ar potenciālu. Tas ir, var būt augsti nodokļi, bet daudz izvairīšanās no nodokļiem.
Bez šī acīmredzamā atskaitījuma ir arī citi nosacījumi, kas varētu motivēt kopējos nodokļus uzrādīt lielāku vai mazāku summu. Citiem vārdiem sakot, kāpēc dažās valstīs tiek maksāti vairāk nodokļu nekā citās un līdz ar to var būt lielāks nodokļu slogs?
- Nodokļu sistēmas struktūra
- Politiski ekonomiskais režīms
- Demogrāfiskās īpašības
- Ekonomiskā struktūra
- Attīstības līmenis
- Kultūras faktori
- Iestāžu kvalitāte
Nodokļu sloga piemērs
Tālāk mēs izstrādāsim piemēru, lai aprēķinātu fiktīvas valsts nodokļu slogu. Pieņemsim, ka ir šādi dati:
- IKP: 110 520 miljoni USD
- Kopējie nodokļu ieņēmumi: 35,276 miljoni USD
Ņemot vērā iepriekš minētos datus, mēs izmantojam formulu un iegūstam:
Nodokļu spiediens = (35,276 / 110,520) x 100 = 31,92%
Nodokļu slogs šajā valstī ir 31,92%. Ko var interpretēt, jo 31,92% produkcijas paredzēts maksāt nodokļus. Skatoties citādi, ja gadā ir 365 dienas, tad, piemēram, uzņēmums piešķir 116 nodokļu samaksai. Pārrēķinot mēnešos, mēs teiktu, ka indivīds vai uzņēmums piešķir produkciju nedaudz mazāk par 4 mēnešiem, lai samaksātu par piemēru valsts valstij.