Naudas plūsmas pārskats ir viens no grāmatvedības finanšu pārskatiem, tajā tiek ziņots par naudas plūsmu un to ekvivalentu izcelsmi un izlietojumu.
Naudas plūsmas tiek parādītas kaskādes formātā, un sniegtā informācija attiecas uz formēšanas gadu un iepriekšējo. Tas ietver arī kolonnu iespējamām savstarpējās atmiņas anotācijām.
Naudas plūsmas pārskatā ietvertā informācija atspoguļo visus uzņēmuma ieņēmumus un maksājumus attiecīgajā gadā. Mērķis ir sniegt visaptverošu informāciju par skaidras naudas izcelsmi (kolekcijas) un tās izmantošanu (maksājumi) visa gada garumā.
Naudas plūsma būs naudas ieplūde un aizplūde naudas un citu līdzvērtīgu likvīdu aktīvu kontos. Skaidra nauda tiek uzskatīta par kasi, kas noguldīta uzņēmumu bankā, un banku noguldījumi, kas ir redzami. Finanšu instrumentus, kurus var konvertēt skaidrā naudā, var uzskatīt arī par skaidru naudu, ja tie atbilst šīm trim prasībām:
- Tā derīguma termiņš iegādes brīdī nepārsniedz trīs mēnešus.
- Nav būtiska tā vērtības svārstību riska.
- Tie tiek uzskatīti par daļu no parastās kases pārvaldīšanas.
Valsts kases iekšējās kustības nav iekļautas naudas plūsmas pārskatā, ne arī iegādes maksājumi, amortizācijas izmaksas vai finanšu aktīvi, kas tiek uzskatīti par līdzvērtīgiem likvīdiem aktīviem.
Naudas plūsmas pārskata aprēķināšanas metodes
Lai sastādītu naudas plūsmas pārskatu, tiek izmantota tiešā un netiešā metode:
- Tiešā metode: Tas tiek formulēts, pasūtot kolekcijas un maksājumus, pamatojoties uz galvenajām kategorijām, kurām tie pieder. Izmantojot šo metodi, skaitļi, kas iegūti no dažādām kategorijām, tiek parādīti pēc to bruto summas.
- Netiešā metode: Tas tiek formulēts, sākot ar peļņu, kas parādīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un pēc tam atkļūdojot to ar samierinošajiem posteņiem, līdz tiek sasniegta faktiskā bilance grāmatās. Šī metode praksē ir sarežģītāka un tiek mazāk izmantota, jo daži samierinošie priekšmeti neatspoguļo reālas naudas kustības, lai gan tie kaut kā ietekmē uzņēmuma spēju veikt maksājumus.
Skaidras naudas kustības klasifikācija pēc tiešās metodes
Skaidras naudas kustību klasifikācija tiek veikta, pamatojoties uz trim naudas plūsmām.
- Atvasināts no pamatdarbības: Tās ir naudas plūsmas (iekasēšanas un maksājumi), kas izriet no uzņēmuma pamatdarbības, ar kuru tas rada ienākumus un izdevumus.
- Atvasināts no finansēšanas darbībām: Tie ir maksājumi, ko trešās personas iegādājas uzņēmuma izdotiem īpašumtiesībām vai finanšu subjektu piešķirtiem resursiem, kā arī maksājumi par to amortizāciju vai atdošanu. Šajā kategorijā ietilpst arī maksājumi akcionāriem dividenžu veidā.
- Atvasināts no ieguldījumu darbības: Tie ir maksājumi, kas iegūti, iegādājoties pamatlīdzekļus (nemateriālie pamatlīdzekļi, materiāli, ieguldījumi nekustamajā īpašumā …), kā arī izmaksas, kas rodas no pārdošanas, amortizācijas vai termiņa beigām.
Naudas plūsmas pārskata mērķi
Zinot naudas plūsmas, varat piedāvāt ļoti vērtīgu informāciju par uzņēmumu:
- Tas sniedz ļoti noderīgu informāciju uzņēmuma administratoriem, lai novērtētu viņu grāmatvedības politiku un paredzētu iespējamās problēmas.
- Tas ļauj uzlabot finansēšanas un ieguldījumu politiku.
- Tas palīdz uzzināt, kā uzņēmums ir iztērējis pieejamo skaidru naudu, lai kontrolētu tā pašu dekapitalizāciju.
- Tas ļauj prognozēt nākotnes plūsmas.
- Spēja maksāt procentus un dividendes, kā arī parādus.
- Noteikt izmaiņas ražošanas ciklos
Skaidras naudas kontroles mērķis ir rūpēties par visu ienākošo naudu, lai ieprogrammētu izejošo naudu. Uzņēmums var ieguldīt savu naudu likvīdos aktīvos, piemēram, naudas tirgus aktīvos, valsts parādzīmēs, repos, skaidras naudas pārpalikumā, un tie tiks uzskaitīti kā nauda un ekvivalenti. Tāpēc stingra kases kontrole veicinās uzņēmuma panākumus.