Mēs sakām, ka Valsts kases parādnieka PVN situācija rodas, ja kopējais priekšnodokļa PVN ir lielāks nekā kopējais izlaides PVN.
Citiem vārdiem sakot, ja PVN, ko rada mūsu pirkumi vai iegādes, ir lielāks nekā tas, ko mēs ģenerējam, pārdodot vai sniedzot pakalpojumu, tiek teikts, ka Valsts kasei (vai ‘kasei’) ir parāds ar mums par PVN.
Izmantošana grāmatvedībā
Grāmatvedības kontos mēs varam atrast kontu ar šādu vai līdzīgu nominālu, lai atsauktos uz iepriekš izskaidroto situāciju.
Šis grāmatvedības konts atspoguļo to, kādu summu mēs kompensēsim Valsts kasei par citiem gadiem, kuros mums ir jāmaksā, nevis vēlāk jāatlīdzina maksājums.
Ja mēs to atklājam grāmatvedības veidā, tas būtu apmēram šāds:
Šeit mēs faktiski varam redzēt, ka priekšnodokļa PVN ir lielāks nekā produkcija, tad tiek ģenerēta pozīcija par labu uzņēmumam attiecībā uz ceturkšņa PVN norēķinu.
Nākamajā ceturksnī, kurā tabulas tiek pagrieztas un iekasētais PVN ir mazāks nekā maksātais, Valsts kase radīs kreditora pozīciju. Tas mums liks maksāt un pārbaudīt, vai ir iepriekšējie ceturkšņi, kas var atbrīvot mūs no maksājuma jūsu gadījumā, maksāt mazāk.
Valsts kases PVN parādnieka praktisks piemērs
Iedomāsimies, ka mūsu uzņēmums Fábrica de Silla S.A. 20X0 gada pirmajā ceturksnī tas ir nopircis vairāk koksnes nekā krēslus, ko tā ir pārdevusi naudas izteiksmē.
Ja otrajā ceturksnī tiek pārdots vairāk krēslu, nekā tiek pirkts koks (tas ir, mums būtu jāsaskaras ar Valsts kases kreditētāja situāciju ar PVN), iepriekšējā ceturkšņa parādnieka stāvoklis tiktu kompensēts šādi:
1. solis: Valsts kase kreditora pozīciju izveido norādītajā ceturksnī.
2. solis - pagājušā ceturkšņa parādnieka pozīcija tiek kompensēta ar pašreizējo ceturksni. Mēs maksājam mazāk.
Tādā veidā mēs atskaitām ceturksni, kas mums agrāk nodarīja kaitējumu, lai mazinātu labo brīdi, ko uzņēmums piedzīvo. Katra uzņēmuma mērķis ir gūt peļņu katru gadu, un PVN atbilst šim mērķim.