Nodokļu slogs kopumā ir matemātiskā saistība starp nodokļa bāzi un valstij samaksāto nodokli. Tādējādi proporcionalitātes noteikšanai tiek aprēķināta attiecība.
Citiem vārdiem sakot, nodokļu slogs ir matemātiska attiecība, ko izmanto, lai aprēķinātu nodokļu svaru no pilsoņu neto ienākumiem.
Šo rādītāju var aprēķināt atsevišķai vai sociālekonomiskai grupai. Tāpat mērījumus var veikt attiecībā uz valsti, ņemot vērā nodokļu maksātāju globālo visumu.
Turklāt nodokļu slogu var aprēķināt katram atšķirīgam nodokļu veidam. Tādējādi rādītājs ir atšķirīgs, piemēram, attiecībā uz pievienotās vērtības nodokli (PVN) un iedzīvotāju ienākuma nodokli (IRPF).
Nodokļu sloga nozīme
Nodokļu slogs ir svarīgs rādītājs, jo tas var kalpot kā ceļvedis iestādēm, kas izstrādā fiskālo politiku. Tas jo īpaši attiecas uz nodokļu sistēmas strukturēšanu.
Valdībai ir lietderīgi, piemēram, zināt, kurš iedzīvotāju vai saimnieciskās darbības segments vairāk vai mazāk veicina valsts kasi.
Var būt, piemēram, ka vienā nozarē ir augsts nodokļu slogs salīdzinājumā ar pārējiem. Tātad, ja valdība vēlas stimulēt šo darbību, tā var piemērot nodokļu samazinājumu vai nodokļu atvieglojumu.
Piemērs
Iedomāsimies, ka nodokļu maksātājs saņem 5000 eiro ienākumus. Tas jau diskontēja visas iemaksas, piemēram, sociālās apdrošināšanas iemaksas.
Tagad pieņemsim, ka šai personai jāmaksā ienākuma nodoklis 1200 eiro apmērā. Tātad iedzīvotāju ienākuma nodokļa slogs ir 24% (1 200/5 000).
Pieņemsim, ka kopējie nodokļi, kas nodokļu maksātājam jāmaksā analīzes periodā, ir 1900 eiro (ieskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli). Tādā gadījumā mēs varam apstiprināt, ka uz personu kopumā attiecas 38% nodokļu slogs.
Visbeidzot jāatzīmē, ka nodokļu sloga aprēķināšana vispārīgi ir sarežģīta, jo nav iespējams kontrolēt, kā katrs nodoklis ietekmē katru patērētāju. Tāpēc mēs parasti strādājam ar vidējiem datiem.