Noteikto pabalstu plāns ir pensiju plāns, kurā uzņēmums nosaka atalgojumu vai pabalstu, ko darbinieks saņems pēc aiziešanas pensijā. Šī pabalsta pamatā ir dažādi kritēriji, piemēram, vidējā alga, darba stāžs uzņēmumā utt.
Uzņēmums uzņemas visu ieguldījumu risku, atšķirībā no noteiktu iemaksu plāniem. Uzņēmums nosaka saistības, kas vienādas ar darbiniekam nākotnē veicamo maksājumu pašreizējo vērtību. Uzņēmums kompensē šīs saistības ar aktīvu ieguldījumu plānu, kur tas veic iemaksas, kad darbinieks iegūst pabalstus.
Uzņemoties ieguldījumu risku, uzņēmumam ir jāuztraucas par noteikto mērķu sasniegšanu. Lai to izdarītu, jums ir jāizstrādā ieguldījumu stratēģija un dedzīgi jāpielāgojas tai. Tiek noteikts, ka noteiktu pabalstu plāns, kurā aktīvi ir lielāki par saistībām, ir kapitalizēts pārāk daudz. Tā kā, ja aktīvi ir mazāki par saistībām, plāns nav pietiekami kapitalizēts.
Uzņēmuma ieguldījumu stratēģija
Stratēģijas var būt:
- Atbilst rentabilitātes un riska līdzsvaram, kas noteikts kā mērķis. Parasti tiek veikta korekcija atbilstoši Šarpes koeficientam.
- Plāna svārstībām vienmēr jābūt iepriekš noteiktos diapazonos.
- Apmierināt likviditātes vajadzības.